+371 29217230 unilatlv

Налоговые схемы использования латвийской компании

 

Налоговый режим как преимущество для деятельности международной холдинговой компании в Латвии

Все условия налогообложения, необходимые международному холдингу,
- теперь и в Латвии:

  • С 2013 года не облагаются доходы от продажи долей капитала и акций и полученные дивиденды.
  • С 2013 года не облагаются налогом у источника дивиденды в адрес иностранных компаний.
  • С июля 2013 года частично, а с января 2014 полностью не облагаются налогом у источника проценты и роялти в адрес иностранных компаний. Уже сейчас не облагаются проценты в адрес несвязанных компаний.
  • При выплате дивидендов на физическое лицо налог у источника 10%. Меньшая ставка может быть предусмотрена конвенцией. Возможность зачесть, если позволяет законодательство страны резидентности физического лица или конвенция.
  • Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения - более 50 стран. Все пост-советские страны, в том числе и Россия. Практически все европейские страны, а так же США, Канада, Израиль, Китай, Сингапур, Турция.
  • Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти - перемещение дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями внутри ЕС и Швейцарии без налога у источника.

 

”Скромные” преимущества Латвии

  • Нет пошлин на увеличение капитала и перерегистрацию долей капитала в компании.
  • Отсутствие ограничений для применения холдингового режима.
  • Единственное ограничение в Латвии - холдинговый режим не распространяется на доходы, полученные и выплачиваемые в страны ”черного списка”.
  • Оперативность, простота и невысокая стоимость регистрации компании и администрирования при персональном подходе.
  • Стабильность и конфиденциальность латвийской банковской системы, репутация страны.
  • Возможность получить вид на жительство в Латвии на основании инвестиций в капитал компании.
  • Ориентированность на нерезидентов. Финансовый сервис на русском, историческая и ментальная близость.

 

Либерализация законодательства в Латвии
– комплексная политика правительства, направленная на привлечение в страну иностранного бизнеса и капитала:

  • Июль 2010 – программа получения вида на жительство для иностранных инвесторов.
  • 2013 - отмена налогообложения для ряда доходов. Цель реформы – привлечение в страну международного бизнеса для создания управленческих, холдинговых и финансовых центров, центров владения интеллектуальной собственностью.
  • 2013-2015 - снижение подоходного налога с населения.
  • Работа по дальнейшей либерализации налогового и корпоративного регулирования.

 

Латвия это –
объединение преимуществ старой Европы, включая политическую и экономическую стабильность, репутацию, прозрачную юридическую платформу и защиту личного имущества в соответствии с западными стандартами, и при этом доступность, дружественность и персональный подход.

 

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в России

Примечания и налогообложение в схеме с Россией:
Через латвийскую компанию с физическим присутствием, достаточным для избежания риска признания постоянного представительства в стране деятельности, осуществляются инвестиции в российский бизнес (прямые, финансовые, виде передачи права пользования интеллектуальной собственностью).
(A) Налог у получателя 0%. Налог у источника с дивидендов из России 5%, если вложение в капитал не менее 75 000 USD и процент участия не менее 25%, в противном случае 10%.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя - 15% с чистого дохода с возможностью зачесть налог удержанный в России. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации. Проценты банкам списываются без ограничений тонкой капитализации. Списание роялти – с учетом правил трансфертного ценообразования.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% - если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Возможность для физического лица - резидента России зачесть налог с дивидендов, уплаченный в Латвии.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

 

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности на Украине

Примечания и налогообложение в схеме с Украиной:
(A) Налог у получателя 0%. Налог у источника 5%, если процент участия не менее 25%, в противном случае 15%.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя - 15% с чистого дохода с возможностью зачесть налог удержанный на Украине. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% - если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Возможность для физического лица - резидента Украины зачесть налог с дивидендов, уплаченный в Латвии.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

 

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в Казахстане

Примечания и налогообложение в схеме с Казахстаном:
(A) Налог у получателя 0%. Налог у источника 5%, если процент участия не менее 25%, в противном случае 15%.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя - 15% с чистого дохода с возможностью зачесть налог удержанный в Казахстане. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% - если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Возможность для физического лица - резидента Казахстана зачесть налог с дивидендов, уплаченный в Латвии.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

 

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в Европе

Примечания и налогообложение в схеме с Европой:
(A) Налог у получателя 0%. Налог 0% у источника с дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями в соответствии с директивами ЕС, при определенных условиях по минимальному проценту участия (10%) и с учетом переходных положений.
(B) Налогообложение процентов и роялти у получателя - 15% с чистого дохода с возможностью зачесть удержанный налог. Списание процентов в расход у источника с учетом правил тонкой капитализации.
(C) Налог у источника с процентов и роялти выплачиваемых в иностранную юрисдикцию 0% (с 2014 года). До 2014 года налог у источника с процентов также 0%, 5/10% - если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 года налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(D) Налог у источника 10%. Налогообложение и возможность зачесть уплаченный в Латвии налог в соответствии с законодательством страны резидентности физического лица.
(E) Нулевое налогообложение для дивидендов, процентов и роялти у получателя в иностранной юрисдикции достигается за счет налогового планирования.

 

Латвийские компании для международной торговой/операционной деятельности

Латвийская компания удобный инструмент в международной торговле, посреднической деятельности, оказании коммерческих услуг:

  • С 2013 года еще выгоднее - выплаты иностранным компаниям дивидендов, процентов по полученному финансированию и роялти без потерь.
  • Ставка подоходного налога с предприятий 15% - одна из самых низких в Европе. Облагается чистая прибыль компании, после вычета всех связанных с бизнесом расходов - эффективная ставка налога может быть снижена.
  • НДС регистрация при необходимости вести деятельность в Евросоюзе. НДС по ставке 21% облагаются только сделки на внутренней территории страны. EORI для экспортно-импортных операций.
  • Сертификат о налоговой резидентности независимо от статуса директора.
  • Географическое положение Латвии на перекрестке транспортных путей и наличие развитой инфраструктуры позволяет латвийской компании участвовать в торговой цепочке и организовать на её основе реальный бизнес.
  • Возможность привлечения финансирования из европейских фондов для организации производства и бизнеса в сфере услуг, в том числе для иностранных инвесторов.
  • Программы государственной поддержки инвестиций. Свободные экономические зоны.
  • Интегрированный в ЕС рынок финансовых услуг. Финансовые и инвестиционные компании, планирующие деятельность в ЕС, лицензию могут получить в Латвии.

 

Схема использования латвийской компании в международной торговой деятельности

Примечания и налогообложение в схеме торговой деятельности:
(A) Налог у источника с процентов и роялти 0% с 2014 года. До 2014 налог у источника с процентов 0%, 5%/10% если проценты выплачиваются связанной компании. До 2014 налог у источника с роялти 0% или 5% (0% или 5%/15% для произведений литературы и искусства).
(B) Кроме платежей за услуги управления и консультирования, с которых удерживается 10%.

 

Бюро UniLAt обеспечит полный спектр услуг по регистрации и поддержке деятельности латвийских холдинговых компаний,
  а также их бухгалтерское и юридическое обслуживание.

Консультации по тел. в Риге (+371) 29 217 230,
а так же через форму для контактов или e-mail

 

Понравилась информация? Поделись с другими!